Abbiamo aiutato molte imprese a migliorare efficienza, qualità e tracciabilità attraverso la digitalizzazione dei processi e l’interconnessione di macchine e impianti. La Legge di Bilancio 2025 offre una grande opportunità per sostenere questo tipo di investimenti con una misura fiscale: l’iperammortamento per gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
In parole semplici, lo Stato permette di aumentare il valore fiscale dei beni innovativi (macchine e software interconnessi), così da pagare meno imposte negli anni successivi.
Secondo la norma, la maggiorazione del costo ai fini dell’ammortamento è:
- +180% fino a 2,5 milioni €
- +100% tra 2,5–10 milioni €
- +50% tra 10–20 milioni €.
Quali investimenti rientrano
L’iperammortamento riguarda beni materiali e software elencati negli allegati tecnici della legge. Per accedere all’agevolazione, questi beni devono essere interconnessi al sistema di gestione della produzione o alla rete di fornitura: cioè scambiare dati in modo continuo e verificabile con i sistemi aziendali (ad esempio il MES, Manufacturing Execution System). Sono inclusi anche gli impianti per autoproduzione di energia rinnovabile destinata all’autoconsumo, come il fotovoltaico con storage, purché rispettino requisiti tecnici specifici.
Per il settore produttivo, questo è cruciale: una macchina moderna non basta se lavora “isolata”. Il valore reale nasce quando la macchina è connessa ai sistemi di supervisione e al MES, così da misurare tempi, scarti, fermi, consumi, avanzamenti, e da pilotare in modo più preciso la produzione.
Quali vantaggi offre l’iperaammortamento
Immaginiamo un progetto di fabbrica connessa: acquisto di sensori e PLC su linee esistenti, aggiornamento delle reti di campo, e adozione di un MES. Con un investimento di 500.000 €, la maggiorazione +180% porta il costo ammortizzabile a 1.400.000 €. La parte “aggiuntiva” (900.000 €) si traduce in maggiori quote da dedurre negli anni: a parità di piano di ammortamento e con IRES al 24%, il risparmio fiscale teorico può superare 200.000 € lungo la vita utile.
Questi numeri non tengono conto—volutamente—dei miglioramenti operativi (meno scarti, meno fermi, più OEE, migliore servizio al cliente), che aumentano il ROI dell’intero progetto.
Come accedere alle agevolazioni
- Verificare gli elenchi tecnici: i beni e i software devono rientrare negli Allegati IV/V aggiornati; il MES è confermato tra i software idonei, purché interconnesso.
- Pianificare l’origine Made in EU/SEE: raccogliere i documenti di origine per l’hardware e le dichiarazioni per il software (sviluppo sostanziale in UE/SEE).
- Organizzare la consegna: calendarizzare la consegna nel periodo 2026–30/9/2028, perché è la data che conta ai fini dell’agevolazione.
- Gestire la pratica GSE: preparare comunicazioni e certificazioni richieste dalla piattaforma, insieme alla perizia sull’interconnessione.
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jpiano® è il Manufacturing Execution System sviluppato da AEC Soluzioni per la gestione operativa della produzione. Raccoglie i dati dalle macchine e dagli impianti, li organizza in tempo reale e li rende utili per chi deve decidere: avanzamento ordini, qualità, tracciabilità, tempi e cause di fermo, saturazione risorse, consumo di materiali ed energia. Il valore, per chi produce, sta nella semplicità d’uso e nella capacità di interconnettere linee e reparti: un requisito fondamentale dell’iperammortamento.
Con jpiano® è più facile dimostrare l’interconnessione richiesta dalla norma e ottenere i benefici fiscali, mentre si portano a casa risparmi operativi e una maggiore affidabilità del processo.
AEC Soluzioni: partner per interconnessione 4.0 e impianti connessi
AEC Soluzioni è specializzata nella digitalizzazione dei processi e nella interconnessione 4.0 di macchine e impianti. Progettiamo architetture dati e reti di fabbrica, integriamo jpiano® con gli altri sistemi (ERP, qualità, manutenzione), predisponiamo log e tracciati utili alla perizia e accompagniamo l’azienda nella procedura GSE. Se il piano prevede anche impianti rinnovabili per l’autoconsumo, lavoriamo per integrarli nel monitoraggio di produzione in modo da massimizzare sia il risparmio energetico sia il beneficio fiscale.
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